汇算清缴问题？
shanganren
2年前 · 发起提问590浏览
我公司为一般纳税人，2020年有笔20万的主营业务成本，供应商到现在都没给我们开票，但是这笔20万我在2020年12月的账中做了暂估成本入账。现在要做企业所得税汇算清缴了，请问：
1、这笔20万的成本怎么处理，要调整2020年财务报表吗？怎么调？会计分录怎么做？
2、财务账的财务报表和税务申报的财务报表是不是必须一致？
3、如果后期供应商将发票开给我们了，又该怎么处理？分录怎么做？
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何慧樱
2年前 ·
回答了问题
若后期获得供应商的发票：
1、冲回暂估
借：库存商品 （红字）
贷：应付账款等 （红字）
借：以前年度损益调整 （红字）
贷：库存商品（红字）
2、按取得的采购发票重新入账
借：库存商品
贷：应付账款等
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
3、以前年度损益调整的差额要结转至利润分配—未分配利润科目
提问者赞过
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